冲红后重开的账务处理步骤如下：
开具红字发票
红字发票需要经过税务局批准后才能开具。
使用红字发票做冲回销售的分录：
会计分录：
```
借： 应收账款（负数）
贷： 主营业务收入（负数）
贷： 应交税费---应交增值税---销项税（负数）
```
冲红原发票
将原有发票冲红处理，具体分录为：
```
借： 应收账款（红字金额）
贷： 主营业务收入（红字金额）
贷： 应交税费--应交增值税--销项税额（红字税额）
```
撤销原发票记录
将原发票进行撤销处理。
新建发票
新建发票记录，并且将新发票金额进行调整。
开具正确的发票
重新开具正确的发票，并据以入账做销售：
会计分录：
```
借： 应收账款
贷： 主营业务收入
贷： 应交税费---应交增值税---销项税
```
注意事项
红字发票不能交给对方，连原来的发票也要全部联次收回。
当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。
总结起来，冲红后重开的账务处理包括开具红字发票、冲红原发票、撤销原发票记录、新建发票记录、开具正确的发票，并注意相关事项。确保每一步操作都符合会计规定，以保证账务清晰且准确。